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Comment fonctionne le calcul de l’impôt sur le revenu en France ?

L’impôt sur le revenu en France est basé sur un barème progressif par tranches. Cela signifie que vos revenus ne sont pas tous imposés au même taux : chaque tranche de revenus est taxée différemment. Ce système permet d’adapter l’impôt au niveau de vie de chaque contribuable. Le calcul se fait sur le revenu net imposable, obtenu après déduction des abattements et charges autorisées (frais professionnels, pensions alimentaires, etc.).

Comprendre le calcul de l’impôt est essentiel pour anticiper le montant à payer et optimiser sa fiscalité grâce aux différents dispositifs de défiscalisation existants.

Les étapes du calcul de l’impôt sur le revenu

Le calcul suit un processus précis :

1. Revenu brut global : addition de tous vos revenus (salaires, pensions, revenus fonciers, revenus financiers, bénéfices professionnels, etc.).
2. Revenu net imposable : revenu brut diminué des charges déductibles et abattements (10 % pour frais professionnels, pension alimentaire, etc.).
3. Application du barème progressif : vos revenus sont répartis par tranches, chacune soumise à un taux différent.
4. Décote et réductions : certaines situations donnent droit à des réductions ou crédits d’impôt (emploi à domicile, garde d’enfant, dons aux associations, etc.).

Barème progressif de l’impôt sur le revenu 2025

Voici les tranches applicables pour la déclaration 2025 (revenus 2024) :

Jusqu’à 10 777 € : 0 %
De 10 778 € à 27 478 € : 11 %
De 27 479 € à 78 570 € : 30 %
De 78 571 € à 168 994 € : 41 %
Au-delà de 168 994 € : 45 %
  

Attention : il ne faut pas appliquer un taux unique à l’ensemble de vos revenus. Seule la partie située dans une tranche est taxée à ce taux. C’est ce qu’on appelle la progressivité de l’impôt.

Exemple détaillé de calcul

Prenons un exemple avec un revenu net imposable de 40 000 € :

Tranche 1 : 10 777 € × 0 % = 0 €
Tranche 2 : (27 478 - 10 777) = 16 701 € × 11 % = 1 837,11 €
Tranche 3 : (40 000 - 27 478) = 12 522 € × 30 % = 3 756,60 €

Total impôt = 0 + 1 837,11 + 3 756,60 = 5 593,71 €
  

Dans cet exemple, le contribuable paiera environ 5 594 € d’impôt sur le revenu. Son taux marginal est de 30 %, mais son taux moyen d’imposition est inférieur (≈ 14 %).

Optimisation fiscale : comment réduire son impôt ?

De nombreux dispositifs permettent de réduire le montant final de l’impôt :

• Dons aux associations : réductions fiscales de 66 % à 75 % selon le type d’organisme.
• Investissements locatifs : dispositifs Pinel, Denormandie ou Censi-Bouvard pour réduire son impôt en investissant dans l’immobilier.
• Crédits d’impôt : emploi à domicile, garde d’enfants, dépenses énergétiques (MaPrimeRénov).
• Déduction des frais réels : possibilité de déduire vos frais professionnels réels au lieu de l’abattement de 10 %.
• Plan d’épargne retraite (PER) : déduction des versements volontaires pour réduire votre revenu imposable.

Un simulateur d’impôt sur le revenu vous permet d’intégrer ces variables et de connaître votre impôt estimé rapidement et facilement.